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Déduction du kilométrage de l’ARC : guide simple pour 2026

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Si vous utilisez votre voiture pour le travail, les déplacements professionnels peuvent appuyer une part des coûts de véhicule admissibles. Les dossiers comptent puisque le pourcentage d’utilisation professionnelle repose sur les kilomètres que vous pouvez appuyer.

Le fonctionnement réel de la déduction

L’ARC permet de déduire la part d’utilisation professionnelle des coûts de votre véhicule. Le mot clé est part : vous ne pouvez pas déduire la voiture au complet, seulement la portion utilisée pour gagner un revenu.

Cette part se calcule à partir de vos déplacements :

Pourcentage d’utilisation professionnelle = kilomètres d’affaires ÷ total des kilomètres parcourus pendant l’année

Appliquez ce pourcentage aux coûts de véhicule admissibles — carburant, assurance, entretien, permis, immatriculation et autres frais semblables — pour établir votre déduction. Si vous parcourez 8 000 km d’affaires sur un total de 20 000 km, 40 % de ces coûts peuvent être déductibles.

Remarque : les règles diffèrent pour les employés et les travailleurs autonomes. L’ARC met également à jour chaque année une allocation raisonnable par kilomètre distincte, qui concerne surtout les remboursements versés par les employeurs. Vérifiez le taux actuel et son application à votre situation au moment de produire votre déclaration.

Le registre des déplacements est essentiel

Quelle que soit la méthode applicable, l’ARC s’attend à un registre des déplacements qui appuie le pourcentage d’utilisation professionnelle. Pour chaque déplacement, consignez :

  • la date;
  • la destination;
  • le motif — qui vous avez rencontré ou pourquoi;
  • les kilomètres parcourus.

Notez aussi l’odomètre au début et à la fin de l’année afin d’établir la distance totale.

Un registre couvrant l’année complète constitue la meilleure preuve. La méthode simplifiée de trois mois peut être utilisée seulement après l’établissement d’une année de référence complète, si cette année demeure représentative de l’utilisation normale et si le résultat de l’année échantillonnée se situe dans une marge de plus ou moins 10 % du résultat de l’année de référence. Confirmez ces conditions avant de vous fier à un échantillon.

En faire une habitude en deux touchers

Le suivi des déplacements ne devrait pas exiger une feuille de calcul dans la boîte à gants. Avec PKTD, vous pouvez consigner un déplacement — date, distance et motif — en quelques touchers, juste à côté de vos reçus de carburant. Votre kilométrage et vos coûts de véhicule se retrouvent ainsi au même endroit pendant la période des impôts.

Les exportations de reçus et celles du Suivi du kilométrage sont distinctes. Lorsque les détails sur l’itinéraire, la distance, le motif ou le remboursement sont nécessaires, exportez séparément le kilométrage à partir du Suivi du kilométrage; vous pouvez ensuite réunir ces fichiers dans le dossier destiné à votre comptable ou à vos archives. Ajoutez-y un ensemble de reçus bien organisés pour simplifier la vérification de fin d’année. Vous conduisez pour une plateforme? Découvrez comment PKTD aide les chauffeurs de covoiturage et de livraison à garder le kilométrage et les reçus de carburant à proximité.

À retenir

Chaque kilomètre professionnel non consigné peut rendre une demande plus difficile à appuyer. Quelques secondes par déplacement et un registre que vous pouvez réellement produire permettent de mieux documenter votre part d’utilisation professionnelle.

Il s’agit de renseignements généraux, et non de conseils fiscaux. Les règles diffèrent pour les employés et les travailleurs autonomes et changent au fil du temps — confirmez les détails auprès de l’ARC ou d’une personne qualifiée. Consultez notre avis de non-responsabilité.

Foire aux questions

Quel est le taux de kilométrage de l’ARC pour 2026?
Ce guide porte sur la méthode des dépenses réelles, selon laquelle vous déduisez la part d’utilisation professionnelle de coûts comme le carburant, l’assurance, l’entretien, le permis et l’immatriculation. Séparément, l’ARC fixe une allocation raisonnable par kilomètre qu’elle met à jour chaque année, mais ce taux concerne surtout les remboursements versés par les employeurs plutôt que la déduction de vos propres coûts de véhicule. Puisque le taux change chaque année, vérifiez le montant actuel et son application à votre situation auprès de l’ARC au moment de produire votre déclaration. Il s’agit de renseignements généraux, et non de conseils fiscaux.
Quels renseignements un registre de kilométrage destiné à l’ARC doit-il contenir?
Pour chaque déplacement professionnel, l’ARC s’attend à ce que vous consigniez la date, la destination, le motif — qui vous avez rencontré ou pourquoi — et les kilomètres parcourus. Notez aussi l’odomètre au début et à la fin de l’année afin d’établir la distance totale. Consigner les déplacements au fur et à mesure est plus prudent que de reconstituer une année de conduite de mémoire.
Puis-je déduire le coût complet de ma voiture si je l’utilise pour travailler?
Non. L’ARC permet uniquement de déduire la part d’utilisation professionnelle de vos coûts de véhicule — celle qui sert à gagner un revenu — et non la voiture au complet. Calculez cette part d’après vos déplacements, soit les kilomètres d’affaires divisés par le total des kilomètres, puis appliquez-la aux coûts admissibles comme le carburant, l’assurance, l’entretien, le permis et l’immatriculation.
Dois-je consigner chaque déplacement ou puis-je utiliser un registre représentatif?
Un registre couvrant l’année complète constitue la meilleure preuve. La méthode simplifiée de trois mois peut être utilisée seulement après l’établissement d’une année de référence complète, si cette année demeure représentative de l’utilisation normale et si le résultat de l’année échantillonnée se situe dans une marge de plus ou moins 10 % du résultat de l’année de référence. Confirmez la méthode et votre situation auprès de l’ARC ou d’une personne qualifiée.

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